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增值税发票管理flash演示动画

时间:2017-04-06 09:28  点击:

增值税发票管理flash演示动画
 
参考画面(此为PPT讲稿截图,仅供参考) 解说词 画面要求

 
我国全面推开营改增以后,纳税人常用的增值税发票包括:
 
 
用左图情景;变换场景(右图):增值税被拿走,营业税出现的动画
增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票等。 画面中项目随着解说词逐个出现
画面需要美化,且随着解说出现对应的发票票样
其中,增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的,这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
 
其余项目消失,只留下增值税专用发票和增值税普通发票

场景布置为企业经营内景,作为背景
从发票开具来看,增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。
 
出现开具发票的情景
画面中有三个元素:“纳税人的种类”、“开具的方式”、“发票的类型”,这三个元素要有所区分。
画面的元素必须随着解说词的进度不断出现。
美化画面。
  增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票,若对方需要增值税专用发票,需要向税务机关申请代开。
 
出现开具发票的情景
画面中有三个元素:“纳税人的种类”、“开具的方式”、“发票的类型”,这三个元素要有所区分。
画面的元素必须随着解说词的进度不断出现。
美化画面。
  其他纳税人如自然人,同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。
 
向税务机关申请,要做财务人员跑去税务局开票的情景。
 
根据《发票管理办法》规定,打印发票字迹要清楚,不得压线错格,要确保打印格式精准,不得将二维码或密码区与表样原有内容重叠,否则将影响发票的使用,产生无效票。 画面要突出二维码和密码区
随解说出现对应的画面
 
有部分纳税人在开票前未事前核对纸质发票的号码与开票系统中的号码,导致发票无效并且影响后续的纳税申报。
 
画面中项目要随着解说词出现
  发现开票信息错误后,纳税人应将发票所有联次全部作废,重新开具,同时及时寻找开票不一致的原因,及时纠正错误。
 
 
还有部分纳税人在开票时商品编码、商品种类选择错误,导致发票出现税率错误、品目错误等情况,引起购货方拒收发票、发票无法抵扣等问题。
 
要突出科目和税率
  开票时先确认是否有适用的税率,如果系统提供的税率不正确,应及时修改正确或者到国税柜台进行设备升级,以保证正确开票。 随解说,出现开票场景,国税柜台进行设备升级场景等,强调保证正确开票。
了解发票开具后,我们需要掌握发票的认证。
增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。
 
美化PPT,随着解说词的出现而出现相应元素,突出元素:税控系统、发票、180天。
  一般情况下,采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后,需在180日内进行认证,经过认证的发票才可根据有关规定进行增值税进项抵扣
 
取得发票
180天内认证
进项抵扣
随解说出现相应场景
  那么,什么是进项抵扣呢?
 
 
我国增值税实行购进扣税法,也就是纳税人发生应税行为时按照销售额计算销项税额
 
发生应税行为的场景
购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时,以支付或负担的税款为进项税额,同时允许从销项税额中抵扣进项税额。
 
跟着解说词进度出现画面元素
如:购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时,对应的场景
 
应交增值税额=销项税额-进项税额,这就是进项抵扣。 最后出现如左图的画面:
应交增值税额=销项税额-进项税额,这就是进项抵扣。
是不是取得了增值税专用发票就可以抵扣了? 突出该问题
  哪些进项税可以抵扣?
 
 
1.从销售方取得的《增值税专用发票》(含税控《机动车销售统一发票》)上注明的增值税额。  
2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额。  
3.购进农产品,全部取得《增值税专用发票》或《海关进口增值税专用缴款书》,可以按照注明的增值税额进行抵扣。未全部取得的,采取《农产品增值税进项税额核定扣除办法》进行抵扣。  
4.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
 
画面显示的元素和解说词同步
如:《增值税专用发票》(含税控《机动车销售统一发票》)、《海关进口增值税专用缴款书》
农产品、《农产品增值税进项税额核定扣除办法》
购进服务、无形资产或者不动产等场景
完税凭证等
 
最后出现如左图的画面:
 
 
 
 
哪些进项税额不可以抵扣?
 
 
 



 
主要有四种类型:
1、资料不齐全。
例如,进口货物仅有海关出具的缴款书,无合同,报关单等其他凭证。
 
2、用于免税、简易征收、集体福利、个人消费。
例如:
1)来料加工等免税销售或简易征收方法购进的材料和服务,以及完全用于免税产品的固定资产(包括不动产);
2)集体福利(旅游、食堂、宿舍等);
3)个人消费(交际应酬)。
 
3、非正常损失。
例如,管理不善引起的霉烂变质丢失被盗,以及因违法造成被没收、销毁、拆除(不动产包含装修)。
 
4本次营改新增不得抵扣项
例如,购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务(区别住宿)、居民日常服务和娱乐服务;与支付利息相关的各类费用增值税。
 
随讲解先逐条出现文中的每一种类型
一个类型一个分镜,随解说词出现相应的图片或场景画面
 
 
 
最后出现类左图的表格来完全展示这些内容。
 






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